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关于大理市2013年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2014-12-05 10:08:00
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来源:大理市审计局

—2014年7月31日在大理市八届人大常委会第十一次会议上

大理市审计局局长 李曼青

主任、副主任,各位委员:

受市人民政府的委托,我向市八届人大常委会第十一次会议报告大理市2013年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

2013年在市委的正确领导下,在市人大常委会的监督和支持下,审计机关紧紧围绕市委八届三次全会和市八届人大一次会议确定的奋斗目标,以监督检查财政财务收支的真实、合法、效益为基础,着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共部门履职尽责情况,促进理好财、用好权、尽好责,强化审计监督职责。对2013年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计,同时,加大对重大项目、专项资金和重点工作领域的审计力度。

在审计工作中,注重从制度和政策层面揭示问题、分析原因、提出建议,在保障政策措施贯彻落实、推动经济发展方式转变、规范市本级预算管理方面发挥了审计的职能作用,为推进法治、推动改革、维护民生、促进发展发挥了审计监督“免疫系统”作用。

2013年7月至2014年6月,共完成审计项目273个,查出违规资金8 891万元,管理不规范资金3 088万元。通过审计,应上缴财政资金1 925万元,应调账处理3 915万元,归还原资金渠道987万元,指明要求纠正4 467万元,移送处理685万元;结算审计审减金额9 116万元,前置审计审减金额6 298万元。对审计过程中发现的违反财经法规的问题,审计机关已按照相关法律法规分别作了处理、处罚,截止2014年6月末,已上缴财政资金954万元,欠缴971万元,分别是:苍山保护局873万元、市地税局应征未征98万元,对其他问题各有关部门和单位已按照审计决定进行整改,审计决定、审计建议落实情况总体较好,有力的促进了被审计单位健全完善制度、规范资金管理、提高资金的使用效益。

一、市本级预算执行审计结果

2013年,市人民政府财税部门认真贯彻落实中央关于“保增长、调结构、促改革”的方针政策。审计结果表明,财政收入继续保持平稳增长,收支平衡略有结余,财政收支基本真实、准确、完整。市级预算执行和其他财政收支情况总体较好,圆满完成了市八届人大常委会第六次会议批准的财政预算。

(一)收支情况

2013年市八届人大一次会议批准的全市财政总收入预算为392 000万元。2013年11月,经市八届人大常委会第六次会议批准,全市财政总收入预算调整为380 000万元,其中:公共财政预算收入253 900万元,上划收入126 100万元。

全市财政总收入完成380 039万元,为预算380 000万元的100.01%(以下预算均为调整后的预算),比上年同期增收53 420万元,增长16.36%。其中:公共财政预算收入完成255 962万元,为预算253 900万元的100.81%,比上年同期增收40 776万元,增长18.95%;上划收入完成124 077万元,为预算126 100万元的98.40%,比上年同期增收12 644万元,增长11.35%。

全市公共财政预算支出年初预算为223 000万元,上级专款调整增加141 057万元,上级专项转移支付调整增加24 509万元,调整后的支出预算为388 566万元。全年公共财政预算支出完成402 307万元,为调整预算的103.54%,同比增支52 299万元,增长14.94%。

市本级财政总收入完成195 995万元,为预算196 000万元的100%,比上年增收12 100万元,增长6.58%。其中:公共财政预算收入完成132 352万元,为预算131 000万元的101.03%。上划收入完成63 643万元,为预算65 000万元的97.91%。

从分类完成情况看,公共财政预算收入中税收收入完成112 699万元,为预算111 725万元的100.87%。其中主要是:增值税完成9 269万元,为预算8 995万元的103.05%,营业税完成44 781万元,为预算44 000万元的101.78%;非税收入完成19 653万元,为预算19 275万元的101.96%。其中主要是:行政事业性收费收入完成8 537万元,为预算8 440万元的101.15%,国有资产有偿使用收入完成1 169万元,为预算900万元的129.89%。

市本级公共财政预算支出年初人代会批准的预算为130 000万元,上级专款115 640万元,上级专项转移支付24 509万元,调整后的支出预算为270 149万元。全年公共财政预算支出完成276 797万元,为调整预算的102.46%,比上年增支24 659万元,增长9.78%。

(二)市本级预算执行结果

2013年公共财政预算收入132 352万元,税收返还性收入12 542万元,一般性转移支付补助51 943万元,专项补助115 640万元,调入资金6 900万元,上年结余135万元,收入总计319 512万元。公共财政预算支出276 797万元,上解支出39 060万元,政府债务转贷支出3 084万元,支出总计318 941万元。收支相抵后年终结余571万元。

(三)市本级政府性基金收支平衡情况

市本级政府性基金收入88 645万元,上年结余2 601万元,上级补助收入5 329万元,收入总计96 575万元。政府性基金支出89 527万元,上解支出-1 536万元,调出资金4 949万元,支出总计92 940万元,收支相抵后年终结余3 635万元。

(四)其他财政资金收支情况

纳入财政专户管理的非税收入:2013年纳入财政专户管理的非税收入合计4 763.13万元,主要是教育行政事业性收费、捐赠收入;支出合计3 885.43万元,其中:一般预算外支出主要是教育支出2 356.21万元,政府调剂支出1 520.42万元;上年结余

854.26万元,收支相抵后纳入财政专户管理的非税收入结余1 731.96万元。

二、对各部门审计结果

(一)财政部门预算执行审计

2013年,我市财政部门按照市八届人大常委会第六次会议批准的地方预算,积极组织财政收入,不断优化财政支出结构,着力保障民生,确保教育、医疗卫生和社会保障等重点支出,较好地支持了我市社会各项事业的发展。总的情况看,市级财政实力进一步增强,财政保障水平进一步提高,预算执行情况良好,圆满完成了市人大批准的年度预算任务。审计结果表明,2013年财政收支基本真实、准确、完整,财政收入总体保持平稳较快增长,收支平衡略有结余。但也存在非税收入未及时上缴,授权支付额度结余较大的问题。同时也面临较大困难,主要是项目建设任务重,各种项目要求配套资金较多,政府性债务还本付息压力大,刚性支出增长较快。

在对财政部门审计的同时,审计机关经延伸审计,发现应缴未缴苍山保护费907.93万元,彩票公益金结余211.87万元,项目资金长期闲置的问题。

审计机关已要求财政部门今后严格执行《中华人民共和国预算法》的规定,真实准确的反映财政收支的执行结果。同时对应缴未缴的苍山保护费,以及彩票公益金资金长期闲置的问题也提出了处理意见。

(二)地税部门税收征管联网审计

对地税部门2013年税收征收管理情况实施联网审计。审计结果表明,市地税局严格执行国家统一税收政策规定,各项税收严格按税款级次划分并及时足额缴入国库,税收预算收入真实、准确。但通过对大理城建房地产开发有限公司等6个房地产企业检查,发现欠缴税款277.93万元。其次,还存在有的房地产企业代收契税未及时缴纳,代开发票管理方面还不够完善的问题。

审计机关已要求税务部门及时征收欠缴税款,完善发票管理制度,严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则的规定。

(三)部门预算执行审计

以促进市级部门进一步严格执行预算,推动部门预算公开,提高政府管理效能为目标,把握部门预算执行的总体情况,关注部门收入完整性,财政资金支出结构合理性合规性和效益性,加强对部门承担的重大投资项目和重点专项资金管理、分配、使用及效益情况的审计监督。审计机关对市教育局、市农业局部门预算执行情况进行了审计。市教育局存在建设资金管理混乱,基建帐户长期未对已完工程进行结算清理的问题,以及在项目中列支“三公经费”和会议费较多的情况。市农业局存在建设项目资金结余16.55万元未及时上缴,专项资金6万元未按规定用途使用,在项目支出中列支“三公经费”及会议费,“三公经费”及会议费实际支出均大幅超出部门决算报表数。两个部门都存在长期向其他单位借用车辆的情况。

对存在问题审计机关依法提出了处理意见。审计结果表明,各部门预算执行情况总体较好,资金使用达到了预期效果。

三、领导干部任期经济责任审计

2013年完成了经济责任审计领导组会议确定的7个审计项目,审计查出的违纪违规金额4 972.97万元、管理不规范资金146.01万元,应上缴财政资金698.41万元,已上缴698.41万元。审计表明被审计单位的领导干部都能较好地履行经济责任,未发现领导干部个人有重大经济问题的情况。但也存在一些问题:下关镇应缴未缴非税收入698万元,市城市综合行政执法局建设项目工程管理不够规范和竣工项目未及时结算,市食品药品监督管理局餐费支出比较突出,该单位及下属稽查大队2012年在职职工33人,但仅 2012年餐费支出就达14.6万元,其中:接待支出2.5 万元,工作餐支出12.1万元,并且部分报销单据不规范;同时该单位的下属稽查大队还私自印制台账、标示卡销售给餐饮和药械经营单位,收入不入账,用于发放单位职工和公益性岗位职工补助,市纪委已进行处理。

对于以上存在的问题,审计机关已进行处理。通过审计,规范了被审计单位的财务行为,增强了领导干部执行财经纪律的自觉性。

在对重点单位进行经济责任审计以外,完成领导干部离任经济责任事项交接共22项。交接制度的实施,进一步加强了对领导干部的监督管理,规范了领导干部依法行政能力,促进党风廉政建设,有效解决领导干部经济责任审计任务与审计力量不足的矛盾,扩大审计监督覆盖面。

四、政府投资建设项目审计

围绕全市重点项目以及民生建设项目,完成政府投资审计项目235项,报审金额144 430万元,审定金额129 016万元,审减金额15 414万元,其中:

完成前置审计项目148项,报审金额79 954万元,审定金额73 656万元,审减金额6 298万元。主要开展了大理市第一人民医院门诊、医技楼(二期)及附属工程、大理市西洱河龙溪大桥工程、大理市地质灾害治理项目、大理市喜洲镇第二中学迁建教学综合楼及附属工程、公共租赁住房工程、大理市土地开发整理项目等一批重点项目以及民生工程的前置审计。

完成结算审计项目87项,报审金额64 477万元,审定金额55 361万元,审减金额9 116万元。重点对大理市廉租住房建设项目、大理市北市区雪人路市政建设工程、大理市第一人民医院改扩建(一期)住院楼工程、大理州市公共资源交易暨政务服务中心和市社会保障服务中心工程建设项目、云南洱海湖滨带西区生态修复建设工程、大理创新工业园区标准厂房建设项目、大理市下关五中教学综合楼等建设工程进行了审计。

通过审计,存在的主要问题是:部分建设项目工程图纸设计不完善、审核不严,施工图预算编制不认真,工程预算存在漏算、少算和多算工程量的问题,造成工程预算虚增或虚减的情况;报审结算存在高估冒算,高套定额,虚增工程量、材料价格偏高等问题;部分项目管理不规范,没有严格按设计要求施工;有的建设项目设计变更和工程量增减手续不完善、不规范;有的项目存在边设计边施工,造成设计变更较多,造成项目超计划、超规模、超投资的情况。

审计机关通过对政府投资建设项目的审计,进一步规范了我市建设工程管理,对影响工程造价的问题进行了及时纠正,节约了财政资金。

五、专项资金及财务收支审计

2013年,对省级重点建设村省级补助资金、农村安全饮水工程资金等七个项目实施了专项资金审计,项目完成情况总体较好,专项资金做到了专款专用。对教育局下属九个乡镇中心校进行了财务收支审计,存在的主要问题是:双廊镇中心学校现金短款684.66万元,涉嫌犯罪,已移送司法机关处理;营养餐补助经费由于补助天数、招标金额小于每天补助金额等原因结余833.9万元;利息收入结余24万元未及时上缴财政,有的学校还将利息用于餐费支出;购买资产49万元未办理政府采购手续。审计表明,教育局下属中心校的财务管理亟待加强。

针对以上存在的问题,审计机关依法进行了处理,要求被审单位进行认真整改。

六、加强财政管理的意见

(一)进一步加大对民生资金的预算投入,解决民生问题是政府工作的重点,财政部门要以政府的工作重点为中心,调整和优化支出结构,促进各项惠民政策的贯彻落实。

(二)建立健全财政预算绩效评价体系,加强财政预算执行分析,加强对涉农惠农、社会保障、教育、卫生、项目建设等涉及民生的重点专项支出的监管,确保财政资金用到实处。加大资金使用的事前评审、事中监督、事后检查力度,逐步建立绩效与预算有机结合机制。

(三)完善政府投资管理机制,提高政府投资效益。完善建设项目决策机制,加强调研论证,增强计划的可行性,重视项目计划与预算的衔接,保证项目立项、实施、决算等各个环节的规范化运作。加强对项目实施情况的跟踪检查和全过程监控,强化资金使用的跟踪问效,确保项目切实按资金计划和建设内容有效实施,提高投资效益,推动政府重大投资项目责任追究制的落实和建立健全政府投资项目监管长效机制。?

(四)审计机关要认真贯彻执行《各级人民代表大会常务委员会监督法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规,要创新思路,坚持在客观评价的基础上,着力揭示预算执行、资金分配使用、政策效果等方面存在的突出问题,提出针对性较强的意见和建议,充分发挥审计机关的监督作用。

主任、各位副主任、各位委员:

市本级预算执行及其他财政财务收支情况审计工作,在市人大常委会的监督指导下,在维护《预算法》和《审计法》的严肃性和权威性,推进深化财政预算管理改革等方面取得了一定成效。但和人民代表的要求还有一定差距,审计机关要履行好监督职责,发挥作为国家利益的捍卫者,公共资金守护者的作用任重道远。今后,我们将真诚的听取人民代表的呼声和要求,认真听取采纳和各方面的意见和建议,依法履职,为我市经济发展作出更大的贡献。

以上报告,请予审议。

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